1С:ERP Управление предприятием 2.0/Налоговый учёт

Семинар 12. Налоговый учёт в 1С:ERP

Семинары: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17

Лекции

Лекция 12. Налоговый учёт (Экономическая среда промышленного бизнеса)
Лекция 14. Налоговое бюджетирование (Бюджетирование и управление затратами)
Лекция 14. Корпоративное налогообложение (Экономика коммерческой организации)
ВКЛЮЧИТЕ СВОЮ БАЗУ 1C

Налоговая отчётность

Налоговый календарь

Календарь бухгалтера от 1C:ИТС.

Учётная политика в целях налогового учёта

Учётная политика/Налоговый учёт
Учётная политика/Запасы
Учётная политика/НДС
Учётная политика/Расчёты
Учётная политика/Резервы

Учётная политика в целях налогового учета устанавливается настройками «Регламентированный учёт»/«Настройка и справочники»/«Учётные политики».

При снятом флажке «Учётная политика»/«НДС»/«Применяется учёт НДС по фактическому использованию» вычет производится в налоговом периоде возникновения входящего НДС. Налоговый период по НДС — квартал. При снятом флаге в документе «Приобретение товаров и услуг» становится доступен реквизит «Дополнительно»/«Закупка под деятельность».

Земельный налог

Регистрация земельных участков

Регистрация сведений о государственной регистрации земельных участков и снятия их с регистрации оформляется в регистре «Внеоборотные активы»/«Основные средства»/«Документы ОС»/команда «Создать»/«Регистрация земельных участков»:

на закладке «Основное» указывается: «Код категории земель» согласно регистрационным документам; «КБК» (код бюджетной классификации), по которому уплачивается налог; «Налоговая ставка» в процентах от Кадастровой стоимости, применяемая в отношении земельного участка; «Налоговая льгота», применяемая в отношении земельного участка.
на закладке «Налоговый орган» уточняется каждый объект учёта в налоговом органе, отличающемся от указанного для организации по умолчанию.
на закладке «Земельные участки»: «Кадастровый номер» земельного участка; «Кадастровая стоимость» земельного участка; «Доля в праве на участок», если земельный участок находится в общей (долевой) собственности в виде простой дроби; «Жилищное строительство», если земельный участок приобретен на условиях осуществления жилищного строительства.

Начисление налога отражается по счёту 68.06 «Земельный налог».

Закрытие месяца

В «Финансовый результат и контроллинг»/«Закрытие месяца»/«Закрытие месяца»/группа «Формирование затрат»/«Расчёт земельного налога». Если в документе «Регламентные операции по закрытию месяца» нет пункта «Расчёт земельного налога на имущество», значит земельный участок не «Принят к учёту».

Произвести расчёт налога можно непосредственно командой «Рассчитать» в документе «Регламентные операции по закрытию месяца». В документе «Регламентные операции по закрытию месяца»/команда «Подробнее»/«Регламентная операция_» отразить начисление в регламентированном учёте. Проверить содержание проводки начисление командой «Дт/Кт».

Справки-расчёт

В документе «Регламентированный учёт»/«Бухгалтерский и налоговый учёт»/«Справки-расчёты»/«Расчёт земельного налога»/«Справка-расчёт земельного налога» указывается «Период», «Организация», командой «Сформировать» формируется отчёт для обобщения информации о порядке исчисления суммы земельного налога (или авансового платежа по налогу). Отчёт формируется только после выполнения регламентных операций по закрытию месяца.

Декларация по земельному налогу

Начиная с 2021 года (за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды) налогоплательщики-организации «Налоговые декларации по земельному налогу» не представляют. Налоговые органы сами передают налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им земельные участки сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога.

Транспортный налог

Регистрация транспортных средств

Регистрация сведений о государственной регистрации транспортных средств и снятия их с регистрации оформляется в регистре «Внеоборотные активы»/«Основные средства»/«Документы ОС»/команда «Создать»/«Регистрация транспортных средств»:

на закладке «Основное» указывается: «Код вида ТС»; «Налоговая база» («мощность двигателя» в лошадиных силах, «сила тяги» в килограммах силы, «валовая вместимость» в брутто-регистровых тоннах, для прочих транспортных средств, не имеющих двигателей, единица транспортного средства указывается в штуках); «Налоговая ставка» в рублях, применяемая в отношении транспортных средств; «Налоговая льгота не применяется» в отношении тех транспортных средств, которым не применяются налоговые льготы; «Освобождение от налогообложения» и код льготы (причина освобождения от налогообложения); «Пониженная налоговая ставка» в рублях и код льготы (причина снижения налоговой ставки); «Уменьшение суммы налога в процентах» и код льготы (причина уменьшения суммы налога).

Начисление налога отражаются по счету 68.07 «Транспортный налог».

Закрытие месяца

В «Финансовый результат и контроллинг»/ «Закрытие месяца»/«Закрытие месяца»/группа «Формирование затрат»/«Расчёт транспортного налога». Если в документе «Регламентные операции по закрытию месяца» нет пункта «Расчёт транспортного налога», значит транспортное средство не «Принят к учёту».

Произвести расчёт налога можно непосредственно командой «Рассчитать» в документе «Регламентные операции по закрытию месяца». В документе «Регламентные операции по закрытию месяца»/команда «Подробнее»/«Регламентная операция_» отразить начисление в регламентированном учёте. Проверить содержание проводки начисление командой «Дт/Кт».

Справки-расчёт

В документе «Регламентированный учёт»/«Бухгалтерский и налоговый учёт»/«Справки-расчёты»/«Расчёт транспортного налога»/«Справка-расчёт транспортного налога» указывается «Период», «Организация», командой «Сформировать» формируется отчёт для обобщения информации о порядке исчисления суммы транспортного налога (или авансового платежа по налогу). Отчёт формируется только после выполнения регламентных операций по закрытию месяца.

Декларация по транспортному налогу

Начиная с 2021 года (за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды) налогоплательщики-организации «Налоговые декларации по транспортному налогу» не представляют. Налоговые органы сами передают налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога.

Налог на имущество

Ставка налога на имущество

«Ставки по налогу» на имущество регистрируются в «НСИ и администрирование»/«НСИ»/«Организации»/ в документе «Организация»/закладка «Учётная политика и налоги» или «Регламентированный учет»/«См. также»/«Ставки налога на имущество».

На закладке «Учётная политика и налоги» указывается «Порядок уплаты авансов по налогам». Определяется «Вид налога» авансовых платежей по имущественным налогам («Налог на имущество», «Транспортный налог» или «Земельный налог»).

Признак «Недвижимое имущество»

В карточке «Объекта эксплуатации» на закладке «Основное» указывается флажком «Недвижимое имущество». При этом «Группа ОС» не является однозначным признаком для признания «Здания» — недвижимым имуществом. При установке «Группы ОС» признак «Недвижимое имущество» устанавливается автоматически (поле не активно для «Групп ОС»: «Продуктивный скот», «Рабочий скот»). При проведении документа «Принятие к учёту ОС» признак «Недвижимое имущество» устанавливается автоматически на основании «Группы ОС» (если в карточке объекта эксплуатации не заполнена группа ОС).

Учёт налогообложения отражается на счёте учёта 68.08 «Налог на имущество».

Закрытие месяца

В «Финансовый результат и контроллинг»/ «Закрытие месяца»/«Закрытие месяца»/группа «Формирование затрат»/«Расчёт налога на имущество». Если в документе «Регламентные операции по закрытию месяца» нет пункта «Расчёт налога на имущество», значит объект недвижимости не «Принят к учёту».

Произвести расчёт налога можно непосредственно командой «Рассчитать» в документе «Регламентные операции по закрытию месяца». В документе «Регламентные операции по закрытию месяца»/команда «Подробнее»/«Регламентная операция_» отразить начисление в регламентированном учёте. Проверить содержание проводки начисление командой «Дт/Кт».

Справки-расчёт

В документе «Регламентированный учёт»/«Бухгалтерский и налоговый учёт»/«Справки-расчёты»/«Расчёт налога на имущество»/«Справка-расчёт налога на имущество» указывается «Период», «Организация», командой «Сформировать» формируется отчёт для обобщения информации о порядке исчисления суммы налога на имущество (или авансового платежа по налогу). Отчёт формируется только после выполнения регламентных операций по закрытию месяца.

Декларация по налогу на имущество

С 14 марта 2021 года «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций» представляется (в том числе в случае реорганизации или ликвидации организации) по форме и формату согласно приказу ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом по следующему порядку:

1. Титульный лист. При первом открытии отчета ставится текущая дата, сведения об организации и ответственных лицах. Заполняется автоматически и, при необходимости, редактируется. Если имущество зарегистрировано на территориях различных субъектов РФ, то составляется несколько вариантов деклараций отдельно для каждого налогового органа по месту регистрации такого имущества. На титульном листе выбирается налоговый орган, где зарегистрировано недвижимое имущество и куда будет представляться декларация. В этом случае, в отчете автоматически будет изменен КПП, в соответствии с записью в справочнике "Регистрации в налоговом органе".

2. Раздел 2. Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства. Командой «Заполнить» производится очистка полей показателей отчета от данных, очищаются не только поля автозаполняемых показателей, но и не заполняемые по данным информационной базы поля показателей множественных разделов. Сначала производится автоматическое заполнение отчета, а заполнение полей, не заполняемых по данным информационной базы, производится после этого. В поле "Код бюджетной классификации" выбирается код из списка, которое используется для технических целей (значение на печать не выводится и не выгружается). В строке 215 указывается коэффициент Кжд, значение которого определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 385.3 НК РФ, и заполняется, если код вида имущества в строке 001 равен «09». Выбор значения осуществляется из выпадающего списка.

3. «Раздел 2.1. Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости» заполняется российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость. В поле «Код по ОКТМО» необходимо указать соответствующий код муниципального образования, по которому подлежит уплате сумма налога каждого объекта недвижимого имущества. В поле «Код бюджетной классификации» необходимо выбрать соответствующий код из выпадающего списка. По кнопке «Заполнить» значение устанавливается автоматически. Поля «Код бюджетной классификации» и «Код по ОКТМО» добавлены для технических целей (значения на печать не выводятся и не выгружаются). Для использования нескольких бланков листа необходимо воспользоваться управлением дополнительными страницами (добавление/удаление) необходимо использовать кнопки, расположенные вверху страницы, либо воспользоваться контекстным меню в панели навигации по разделам отчёта, выделив нужную страницу.

4. «Раздел 3. Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость» заполняется российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость. По строке 014 указывается кадастровый номер здания (строения, сооружения). Строка 015 заполняется если в отношении помещения, как вида налогооблагаемого имущества был проведён кадастровый учёт. Строка 090 заполняется только в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется данный раздел. По строке 090 отражается коэффициент «К», определяемый как отношение числа полных месяцев, в течении которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика в налоговом периоде, к числу месяцев в налоговом периоде. Значение указывается в виде правильной простой дроби. В поле «Код бюджетной классификации» необходимо выбрать соответствующий код из выпадающего списка.

5. Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Группы строк 010-040 в разделе 1 заполняются отдельно по суммам налога по каждому сочетанию кода бюджетной классификации и кода по ОКТМО. Командой «Заполнить Раздел 1 по данным Разделов 2 и 3» выполняется авторасчёт только раздела 1 на основании данных раздела 2 и 3. Если данные разделов 2 и 3 отредактированы после автоматического заполнения раздела 1, то необходимо повторить процедуру заполнения раздела.

Налог на добавленную стоимость

Учёт НДС

Опция «НСИ и администрирование»/«Настройка НСИ и разделов»/«Финансовый результат и контроллинг»/«Учёт НДС и ВЭД»/«Формировать отчётность по НДС» позволяет формировать регламентные отчеты: «Журнал учета счетов-фактур», «Книга покупок», «Книга продаж».

Входящий НДС

Документ «Счёт-фактура полученный» учитывается в документе «Поступление товаров и услуг». Если закупка производится под деятельность, облагаемой НДС, то Счет-фактура полученная учитывается в документах «Журнал учёта счетов-фактур» и «Книга покупок». Проводка Д68.02 (НДС) К19 (НДС по приобретенным ценностям). Если деятельность, не облагается НДС, то при проведении документов фиксируется проводка только в «Журнале учёта счетов-фактур».

Закупка внеоборотных активов отражается документом «Приобретение услуг и прочих активов». А после «Финансовый результат и контроллинг»/«Закрытие месяца»/«Закрытие месяца» в документе «Регламентированный учет»/«НДС»/«Распределение НДС» формируются проводки по возмещению НДС Д68.02К19 в Книге покупок.

Начисление НДС

Документ «Реализация товаров и услуг» отражает реализацию и позволяет учитывать Счет-фактуры выданные по ставке НДС 20% (10%). При проведении документа проводки по начислению формируются и учитываются в «Журнале счетов-фактур» и «Книге продаж». Счет-фактуры по НДС со ставкой 0% формируют движения только в «Журнале учета счетов-фактур».

В случае реализации сырьевой продукции (с 01.07.2016) на экспорт (НДС по ставке 0%) необходимо оформить «Финансовый результат и контроллинг»/«НДС»/«Помощник по учету НДС»/«Операции ВЭД»/«Подтверждение ставки 0%». В случае реализации несырьевой продукции (с 01.07.2016) на экспорт (НДС по ставке 0%) подтверждение оформлять не нужно.

После «Закрытия месяца» документом «Финансовый результат и контроллинг»/«НДС»/«Помощник по учету НДС»/«Регламентные операции»/«Распределение НДС» формируется необходимые проводки по НДС Д90.03 К68.02 и запись в «Книге продаж».

НДС с авансов

Документ «Финансовый результат и контроллинг»/«НДС»/«Помощник по учету НДС»/«Выставление счет-фактур»/«Счета фактуры на полученные авансы» учитывает счета-фактуры на полученный аванс от клиента и его восстановление после отгрузки продукции.

Документ «Финансовый результат и контроллинг»/«НДС»/«Помощник по учету НДС»/«Регистрация входящих счетов-фактур»/«Счета фактуры на выплаченные авансы» учитывает счета-фактуры на аванс от поставщика и его восстановление после зачета аванса.

Учет НДС прочих операций используются документы «Финансовый результат и контроллинг»/«НДС»/«Прочие операции по учету НДС»/«Запись книги покупок» или «Запись книги продаж», в которые вносятся ручные корректировки в Книгу покупок и Книгу продаж, а также регистрируются в учете НДС с неавтоматизированных операций.

Книга покупок и Книга продаж

Книга покупок
Книга продаж

Отчёты «Финансовый результат и контроллинг»/«Отчёты по финансовому результату»/«Книга покупок» и «Книга продаж» формируют после «Закрытия месяца».

В отчёте «Книга покупок» вместе с основным разделом можно вывести дополнительные листы книги (флаг «Формировать дополнительные листы»). Дополнительные листы формируются отдельными бланками для каждого налогового периода. Дополнительные листы можно сформировать отдельно от книги покупок, для этого нужно установить флаг «Выводить только дополнительные листы». Используются два режима формирования дополнительных листов: за текущий период (дополнительные листы формируются за период формирования книги покупок с корректировками, внесенными в последующих налоговых периодах) и за корректируемый период (дополнительные листы формируются за все предыдущие налоговые периоды, в которые внесены изменения в текущем налоговом периоде (периоде формирования «Книги покупок»)).

В отчете «Книга продаж» можно вывести дополнительные листы книги (флаг «Формировать дополнительные листы»). Дополнительные листы формируются отдельными бланками для каждого налогового периода. Дополнительные листы можно сформировать отдельно от книги продаж, для этого нужно установить флаг «Выводить только дополнительные листы». Используются два режима формирования дополнительных листов: за текущий период и за корректируемый период.

Анализ состояния учёта по НДС

Отчёт «Финансовый результат и контроллинг»/«НДС»/«Помощник по учёту НДС»/«Отчёты по НДС»/«Анализ состояния учёта по НДС» предназначен для проверки правильности заполнения «Книги покупок», «Книги продаж» и «Декларации по НДС». В отчёте показана сумма начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций. Отчёт состоит из общей схемы налоговой базы и расшифровок отдельных блоков этой схемы. В блоках, отражающих начисление или вычет НДС, содержится один или два показателя:

сумма начисленного НДС (жёлтый фон),
сумма не исчисленного НДС (серый или розовый фон)

Сумму в блоке отчёта можно расшифровать активировав мышью два раза.

Декларация по НДС

«Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» по форме, утвержденной Приложением № 1 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@), автоматически заполняется командой «Заполнить».

Декларация заполняется последовательно:

Титульный лист. Указываются сведения об организации и должностных лицах, которые не были заполнены автоматически при открытии отчета, при необходимости редактируется.
Раздел 3. "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации".
Приложение №1 к разделу 3 декларации. "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы".
Приложение №2 к разделу 3 декларации. "Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)".
Раздел 4. "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена".
Раздел 5. "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)".
Раздел 6. "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена".
Раздел 7. "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев".
Раздел 8. "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период".
Раздел 9. "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период".
Приложение 1 к разделу 8 декларации. "Сведения из дополнительных листов книги покупок".
Приложение 1 к разделу 9 декларации. "Сведения из дополнительных листов книги продаж".
Раздел 10. "Сведения из журнала учёта выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период".
Раздел 11. "Сведения из журнала учёта полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период".
Раздел 12. "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации".
Раздел 1. "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика" включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации РФ, на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период. Строки 060 - 080 заполняются в случае, если в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учёта)" указан код 227 "по месту постановки на учёт участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учёта". В остальных случаях по этим строкам прочерки.
Раздел 2. "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" заполняется отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщика; арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество); продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования; должнику при реализации его имущества при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации. При наличии нескольких договоров с одним налогоплательщиком, в частности, с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице. Все налоговые агенты должны заполнять раздел 2 декларации. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом. Если в отчетном периоде были только "агентские" операции, то состав декларации будет: Титульный лист (код по месту учёта "231"); Раздел 1 (устанавливаются прочерки); Раздел 2 (по каждому контрагенту); Раздел 9 (указываются данные по "агентским" счетам-фактурам).

Прим. 1. Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики.
Прим. 2. Раздел 2 декларации представляется лицами, исполняющими обязанности налоговых агентов при совершении операций, предусмотренных статьей 161 Кодекса.
Прим. 3. Раздел 3 декларации заполняется и включается в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиком операций по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса. Раздел 3 формируется на основании сведений о налоговых вычетах и суммах исчисленного НДС, указанных в разделах 8 и 9 декларации.
Прим. 4. Приложение N 1 к разделу 3 декларации заполняется налогоплательщиком за последний налоговый период календарного года в случаях, установленных абзацем 4 пункта 6 статьи 171 Кодекса.
Прим. 5. Приложение N 2 к разделу 3 декларации заполняется и включается в состав представляемой декларации в обязательном порядке при заполнении раздела 3 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, имеющей на территории Российской Федерации несколько отделений.
Прим. 6. Разделы 4 - 6 декларации представляются при наличии в них соответствующих сведений по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165 Кодекса, Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г. и Протоколом между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг от 23 марта 2007 г. производится по налоговой ставке 0 процентов.
Прим. 7. Раздел 5 декларации заполняется и включается в состав представляемой декларации в случае, если право на включение сумм налога в состав налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена (не подтверждена) ранее, возникло у налогоплательщика в данном налоговом периоде.
Прим. 8. Сведения из дополнительных листов книг покупок и продаж заполняются в случае внесения изменений в книгу покупок или книгу продаж по истечении налогового периода.

Налог на прибыль

«Декларация по налогу на прибыль», утвержденная приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572@, может заполниться автоматически командой «Заполнить», рассчитывается после «Закрытия месяца» в панели «Регламентированном учёте».

Анализ учёта по налогу на прибыль

Отчёт «Регламентированный учёт»/«Отчёты»/«Анализ учёта по налогу на прибыль» используется для выявления возможных ошибок налогового учёта и учёта разниц в оценке активов и обязательств. Аналитический анализ состояния налогового учёта проводится методом сопоставления данных бухгалтерского учёта, налогового учёта и учёта разниц в оценке активов и обязательств только после выполнения регламентных операций «Закрытия месяца». Если регламентные операции за выбранный период не выполнены, то появится информационная предупреждающая надпись-гиперссылка.

«Анализ учёта по налогу на прибыль» представляется в виде графических схем (блок-схем), где связи между блоками отражаются стрелками. Стрелки — это переход стоимости от одного объекта учета к другому и обозначаются двумя способами: с помощью автоматических переходов от одной схемы к другой и на общей схеме.

Анализ блок-схемы производится по двойному щелчку мыши на блоке с интересующими показателями. Расшифровка запрошенного показателя предполагает переход на другую схему или открывается Отчёт по проводкам, по которым был сформирован этот показатель. Отчёт по проводкам может быть детализирован флажком «По документам» и создан командой «Сформировать». Документ можно открыть непосредственно из Отчёта по проводкам и при необходимости его можно скорректировать.

Общая картина расположения схем и связи между схемами формируется командой «Структура налоговой базы» и доступна при открытии Отчёта по проводками или любой схемы. С помощью «Структуры налоговой базы» можно перейти к интересующему разделу учёта.

На схеме «Стоимость активов» в блоке «Стоимость товаров, РБП, списанных на расходы и амортизация» отражается стоимость активов, списанных по причинам иным, чем реализация (списание на собственные нужды, списание на прочие расходы, возвраты поставщикам и т.д.).

На схеме «Производство» отражены «Расходы производства» по выпуску готовой продукции и услуг, оказанных сторонним заказчикам. Расходы, отнесенные на стоимость услуг, оказанных собственным производственным подразделениям, в отчёте не отражаются.

На схеме «Расходы по обычным видам деятельности» в блоке «Стоимость товаров, РБП, списанных на расходы и амортизация» отражается стоимость активов, списанных на расходы по обычным видам деятельности.

На схеме «Расходы по обычным видам деятельности» и на схеме «Производство» допускается несовпадение данных блока «Прямые расходы» для многопередельных производств в том случае, если на некотором производственном этапе допущена переквалификация расходов из прямых в косвенные и наоборот. Тоже правило действует для блока «Косвенные расходы».

На схеме «Налог» анализ состояния налогового учёта проводится методом сопоставления величины налога на прибыль по данным налогового учёта (декларация по прибыли) и по данным бухгалтерского учёта с учётом признания и списания постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств (Отчёт о финансовых результатах). Если величина налога на прибыль по данным бухгалтерского учёта совпадает с величиной налога на прибыль по данным налогового учёта, то ведение налогового учёта расценивается как правильное.

Блок-схемы показывают стоимость активов, обязательств, доходов и расходов организации по данным:

бухгалтерского учёта (БУ) — желтый фон;
налогового учёта (НУ) — голубой фон;
учёта постоянных разниц в оценке активов и обязательств (ПР) — розовый фон;
учёта временных разниц в оценке активов и обязательств (ВР) — зелёный фон.

В случае если для показателей одного блока не выполняется правило:

Оценка стоимости по данным бухгалтерского учёта = Оценка стоимости по данным налогового учёта + Постоянные и временные разницы,

то блок обводится красной рамкой (наличие возможной ошибки учёта) — необходимо рассмотреть историю формирования показателей блока, выяснив причину невыполнения правила и устранить её.

Декларация по налогу на прибыль

Декларация заполняется по следующему алгоритму:

«Титульный лист». Проверяются сведения об Организации, должностных лицах, которые были заполнены автоматически. Корректировка сведений происходит в справочниках «Организации», «Физические лица», «Регистрация в ИФНС», а командой «Еще»/«Обновить» изменяются в документе. Ячейка «Налоговый (отчетный) период (код)» автоматически заполняется в зависимости от указанного периода. При ликвидации (реорганизации) организации дважды щелкнув мышью из списка «Выбор код период» Код 50 - «последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации». В ячейке «по месту нахождения (учёта) (код)» можно «Выбрать место предоставления» Код из списка.
«Лист 02. Прил. 3» "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учётом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)". Заполняется ячейка «Признак налогоплательщика» соответствующим типом организации из списка. Значение из строки 360 «Убытки по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02» переносится на Лист 02 строка 050 (это значение увеличивает налоговую базу по прибыли).
«Лист 02. Прил. 2» "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам". Заполняется ячейка «Признак налогоплательщика» типом организации из списка. Значение строки 130 «Итого признанных расходов» переносится на Лист 02 строка 030. Значения строк 200 «Внереализационные расходы – всего» и 300 «Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам – всего» переносится на Лист 02 строка 040.
«Лист 02. Прил. 1» "Доходы от реализации и внереализационные доходы". Заполняется «Признак налогоплательщика» типом организации из списка. Значение строки 040 «Итого доходов от реализации» переносится на Лист 02 строка 010. Значение строки 100 «Внереализационные доходы – всего» переносится на Лист 02 строка 020.
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций". (по месту нахождения обособленного подразделения лист 02 не заполняется). Заполняется «Признак налогоплательщика» типом организации из списка. По строке 010 «Доходы от реализации» из «Лист 02. Прил. 1» строка 040 «Итого доходов от реализации». По строке 020 «Внереализационные доходы» из «Лист 02. Прил. 1» строка 100 «Внереализационные доходы – всего». По строке 030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» из «Лист 02. Прил. 2» строка 130 «Итого признанных расходов». (По строкам 010, 030, 050 не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06). По строке 040 «Внереализационные расходы» из «Лист 02. Прил. 2» строка 200 «Внереализационные расходы – всего» и строка 300 «Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам – всего». По строке 050 «Убытки, принимаемых для целей налогообложения с учётом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса» из «Лист 02. Прил. 3» строка 360 «Убытки по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02». (Лист заполняется до строки 100 включительно, затем заполняются другие листы декларации). Данные по обособленным подразделения производятся в «Лист 02. Прил. 5» в разрезе обособленных подразделений или групп обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. В строке 200 указываются данные из «Лист 02. Прил. 5» строка 070 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособленных подразделений или по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. По консолидированной группе исчисление налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации производится по отдельным расчетам в «Лист 02. Прил. 6» и «Лист 02. Прил. 6а». По строке 200 указываются данных из «Лист 02. Прил. 6» строка 070. Для расчёта торгового сбора заполняются строки 265, 266, 267. Строка 266 переносится из строки 267 предыдущего отчетного (налогового) периода. Строки 265, 266, 267 «Лист 02. Прил. 5» заполняются из «Лист 02. Прил. 5» строки 095, 096, 097. Строки 265, 266, 267 «Лист 02. Прил. 6» из «Лист 02. Прил. 6» строки 095, 096, 097.
«Лист 02. Прил. 4» "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" заполняются только за 1 квартал и налоговый период (год)! «Лист 02. Прил. 4» заполняется после определения налоговой базы на Листе 02 в строке 100. Заполняется «Признак налогоплательщика» типом организации из списка. Проверяется заполнение строк 110 и 120 Листа 02. Убыток на конец налогового периода по строкам 160, 161 переносятся в строки 010-130, 136 декларации за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом строка 010 равна разнице показателей строк 160 и 161.
«Лист 02. Прил. 5» "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения". Заполняется организациями без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая ликвидированные в текущем налоговом периоде. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. Заполняется «Признак налогоплательщика» типом организации из списка. В ячейке «Расчет составлен» проставляется код: 1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений; 2 - по обособленному подразделению; 3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода; 4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ. Для группы обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, и включающей данные головной организации при одинаковых КПП и наименовании на «Титульном листе» и «Лист 02. Прил. 5», вводить экземпляр «Лист 02. Прил. 5» с признаком 1 в строке "Расчет составлен" не надо. Сумма налога к уплате в раздел 1.1 будет переносится из «Лист 02. Прил. 5» с признаком 1 по строке "Расчет составлен" или с признаком 4 по месту нахождения организации. Строка 030 «Налоговая база в целом по организации» из строки 120 Листа 02 (автоматически). Разность между строками 030 и 031 должна соответствовать сумме строк 050 Прил. 5 с кодом "3" по строке "Расчет составлен"" по закрытым обособленным подразделениям. Для отражения сумм торгового сбора заполнятся строки 095, 096, 097. Строка 096 переносится из строки 097 предыдущего отчетного (налогового) периода.
«Лист 02. Прил. 6» "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ консолидированной группой налогоплательщиков" и «Лист 02. Прил. 6а» "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям" (включаются в состав Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков). Количество Прил. 6а зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. По коду строки "Расчет составлен" может быть указано: 1 - по участнику без входящих в нее обособленных подразделений; 2 - по обособленному подразделению; 3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода; 4 - по группе обособленных подразделений участника и этого участника без обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ. Для группы ОП, находящихся на территории одного субъекта РФ, включающей данные головной организации при одинаковых КПП и наименовании на Титульном листе и в Прил. 5 к Листу 02: в этом случае вводить экземпляр «Лист 02. Прил. 6» с признаком 1 в строке "Расчет составлен" не надо. В «Лист 02. Прил. 6» расчет сумм авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащие уплате в бюджет субъекта РФ за всех участников без входящих в них ОП и (или) ОП участников, расположенных на территории этого субъекта РФ. Количество «Лист 02. Прил. 6» зависит от числа субъектов РФ, на территориях которых находятся участники консолидированной группы налогоплательщиков и их ОП. На «Лист 02. Прил. 6» строки 040, 050 и 070 аналогичны показателям «Лист 02. Прил. 6а», в которых указаны коды по ОКТМО, относящиеся к этому же субъекту РФ. Если в субъекте РФ находится только одно ОП, то показатели «Лист 02. Прил. 6» и «Лист 02. Прил. 6а» с кодом по ОКТМО, относящемуся к этому субъекту РФ, будут идентичны. Для торгового сбора заполняются строки 095, 096, 097. Строка 096 переносится из строки 097 предыдущего отчетного (налогового) периода.
Подраздел 1.1 Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль". В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетных (налогового) периодов, которые собираются автоматически при команде «Заполнить Раздел 1.1 по данным декларации». В Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения ОП. Организации, имеющее ОП, и представляющие декларацию в налоговый орган по месту учёта самой организации, в подразделе 1.1 Раздела 1 указывают суммы, относящиеся к организации без платежей ОП. В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения ОП (ответственного ОП), в подразделе 1.1 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к данному ОП (группе ОП одного субъекта РФ) из «Лист 02. Прил. 5» по строкам 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению). По строке 040 — сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет из строки 270 Листа 02. По строке 050 — сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет из строки 280 Листа 02. По строке 070 — сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта РФ из строки 271 Листа 02. По строке 080 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая переносится из строки 281 Листа 02. Резиденты особых экономических зон строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 заполняют путем суммирования показателей строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом "3" и кодом "6" и Листа 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика". Сельскохозяйственные товаропроизводители строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 заполняют исходя из соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика". Организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья сумму налога к доплате или к уменьшению в федеральный бюджет для строк 040 или 050 подраздела 1.1 Раздела 1 определяют путем суммирования показателей строк 270 и 280 Листа 02 с кодом "1" и кодами "4" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 указываются суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты соответствующих субъектов Российской Федерации, приведенные в Приложениях № 6 к Листу 02 по строкам 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению).
Подраздел 1.2 Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи". Заполняют только теми, кто исчисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль в соответствии с абзацами 2 - 6 пункта 2 ст. 286 НК РФ автоматически командой «Заполнить Раздел 1.2 по данным декларации». Ячейка «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи» заполняется за 9 месяцев, только когда включаются две страницы подраздела 1.2 Раздела 1 с кодами "21" (первый квартал) и "24" (четвертый квартал) в связи с отличием суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего налогового периода (закрытие обособленных подразделений, реорганизация организаций, вхождение в состав консолидированной группы налогоплательщиков и т.п.). Для этого проверяются суммы авансовых платежей на листе 02: строки 290-310 (авансовые платежи за 4 квартал) и строки 320-340 (авансовые платежи за 1 квартал следующего налогового периода). Если суммы различаются, при нажатии на кнопку "Заполнить Раздел 1.2…" подраздел 1.2 Раздела 1 автоматически сформируется в двух экземплярах по кодам "21" и "24". Если суммы одинаковы, заполнится один лист подраздела 1.2 без заполнения кода реквизита "Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи". Организации, не уплачивающее налог на прибыль по месту нахождения ОП, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации. Организации, имеющей ОП, в Декларации, представляемой в налоговый орган по месту учёта самой организации, в подразделе 1.2 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к организации без учёта платежей входящих в нее ОП. Строки 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1 определяются как 1/3 сумм по строкам 300 и 330 Листа 02. Строки 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1 определяются как 1/3 сумм по строкам 310 и 340 Листа 02. По месту нахождения ОП (ответственного ОП), в подразделе 1.2 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к данному ОП (группе ОП одного субъекта РФ). При наличии у организации ОП суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджеты субъектов РФ, указываются по строкам 220 - 240, и сумма их должна соответствовать строкам 120 или 121 Приложений № 5 к Листу 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика". При представлении Декларации ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков по строкам 220 - 240 подраздела 1.2 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, приведенные в соответствующих Приложениях № 6 к Листу 02 по строкам 120 или 121. Сельскохозяйственные товаропроизводители показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1 определяют как одна треть сумм, указанных соответственно по строкам 300, 310 или 330 и 340 Листа 02 (с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика"). Резиденты ОЭЗ показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1 определяют как одна треть сумм, исчисленных путем суммирования показателей по строкам 300, 310 или 330 и 340 Листа 02 с кодом "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика" с соответствующими строками Листа 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика". Организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного, ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в федеральный бюджет (строки 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1), определяют как одна треть сумм, исчисленных путем суммирования показателей по строкам 300 или 330 Листов 02 с кодом "1" и кодами "4" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
Подраздел 1.3 Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов". Указывается сумма налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, указанных в Листах 03, 04 Декларации. Предназначен для ручного заполнения.

Прим. 1. В состав Декларации по налогу на прибыль организаций обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02. Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения № 3, № 4, № 5, № 6а и № 6 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к Листу 09 включаются в состав декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки, или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом, или в его состав входят обособленные подразделения.
Прим. 2. Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав декларации за налоговый период.
Прим. 3. «Лист 02. Прил. 4» включается только за 1 квартал и налоговый период. Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами. Лист 07 заполняется при получении средств целевого финансирования. Лист 08 заполняется при проведении самостоятельной (симметричной, обратной) корректировки налоговой базы, налогов (убытка) только за налоговый период. Лист 09 и приложения к нему включаются в декларацию за налоговый период, если организация является контролирующим лицом контролируемой иностранной компании.

Статистическая отчётность

Статистическая форма «Виды отчётов»/«Статистика»/+ выбирается, устанавливается «Организация», отчётный «Период». После открытия формы изменить отчётный период нельзя: если отчет ещё не записан, то от него можно отказаться и, вновь через стартовую форму, открыть отчет за нужный период.

Ячейки формы жёлтого цвета заполняются вручную, ячейки зелёного цвета вычисляются автоматически, на основе введенных данных в других ячейках.

Командой «Печать», расположенной в верхней командной панели, форма выводится в отдельном окне в виде табличного документа, с целью предварительного просмотра и редактирования. Отредактированный табличный документ можно сохранить на диске или распечатать все страницы отчета в соответствии с «Настройкой страниц».

Учёт на малых предприятиях

Декларация по УСН

«Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ заполняется в следующем порядке:

Титульный лист. Заполнить сведения об организации, должностных лицах автоматически, при необходимости отредактировать в справочниках, затем командой «Еще»/«Обновить».
Раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования". Заполняется, если были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства по соответствующему коду поступления в графе 1. Данные заполнятся вручную, а итоговые значения — автоматически.
Раздел 2.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения - доходы)". Ставка налога менее 6% (п.п. 3, 4 ст. 346.20 НК РФ). Значение 2 в строке 102 заполняется только ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: 1) при неиспользовании ИП труда наемных работников, необходимо в Справочнике Организации указать сведения о регистрации предпринимателя, как плательщика страховых взносов за самого себя; 2) при использовании наемных работников, в Справочнике Организации должны быть дополнительно указаны сведения о регистрации предпринимателя, как производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. ИП, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения ограничения в виде 50 % от суммы исчисленного единого налога. Или Раздел 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)". Данные заполняются автоматически нарастающим итогом с начала года.
Раздел 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика". Проверить заполнение кода ОКТМО. По строкам 030, 060, 090 код по ОКТМО указываются вручную только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя). Суммы авансовых платежей указываются по строкам 020, 040, 050, 070, 080 100 и 110 Раздела 1.1. Сумма единого налога, подлежащая к уплате или к уменьшению за налоговый период, вычисляется автоматически. Или Раздел 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика". По строкам 030, 060, 090 код по ОКТМО необходимо указать вручную только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя). Суммы авансовых платежей указывается по строкам 020, 040, 050, 070, 080 100 и 110 Раздела 1.1. Сумма единого налога, подлежащая к уплате или к уменьшению за налоговый период, вычисляется автоматически. В случае, если по итогам налогового периода возникает обязанность произвести уплату минимального налога, то в строку 120 Раздела 1.2 переносится сумма минимального налога из Раздела 2.2.

Оценка риска налоговой проверки

Предприятие может оценить свои риски налоговой проверки по 12 общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, которые могут быть использованы налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок согласно Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Отчёт «Регламентированный учёт»/«Отчёты»/«Оценка риска налоговой проверки» оценивает по каждому из 12 критериев и результат сопровождается пиктограммой: зелёный цвет показывает, что критерий выдержан, то есть риск налоговой проверки непосредственно по этому критерию отсутствует; желтый – что отсутствуют данные для сравнения (определения критерия); красный – что критерий не выдержан и по данному параметру может быть назначена налоговая проверка.

Оценка основывается на текущей информации и данных уже созданных ранее регламентированных отчётах. Если такие отчёты ещё не были сформированы, то их можно сформировать непосредственно из отчёта «Оценка риска налоговой проверки». Для оценки требуются сравнения данных за несколько периодов, поэтому регламентированные отчёты должны быть сформированы за соответствующие периоды.

«Оценка риска налоговой проверки» – это всего лишь отчёт диагностики данных хозяйственной деятельности предприятия и не служит гарантией назначения или не назначения выездной налоговой проверки.

Ссылки

Регламентированный учет// 1С:ERP Управление предприятием, ООО «1C»
Глава 10. Налоги и сборы//Регламентированный учёт в прикладном решении «1C:ERP Управление предприятием 2.4», ООО «1С»
Глава 11. Закрытие месяца//Регламентированный учёт в прикладном решении «1C:ERP Управление предприятием 2.4», ООО «1С»
Налог на прибыль в 1С:ERP//EFSOL
ЕРП 2.4 Рег. учет. Имущественные налоги//Сергей Омельчук, 23.11.2020

Задания

Учесть полученную счет-фактуру от поставщика.
Выставить счет-фактуру на реализацию клиенту.
Сформировать Книгу продаж и Книгу покупок.
Сформировать «Закрытия месяца» и через ОСВ проверить правильность закрытия месяца.

Семинары: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17