Бизнес-планирование/План производства

Лекция 5. План производства

Лекции: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, Резюме, ТЗ, Презентация, Календарный план

План производства: цель и задачи раздела. Описание местоположения предприятия. Производственный процесс и его обеспечение. Расчет производственной мощности предприятия. Разработка плана производства (производственной программы). Оценка общих инвестиционных затрат и используемые методы. Расчет прямых производственных затрат и общепроизводственных расходов. Определение конкурентных преимуществ, связанных с производственной деятельностью.

Операционный план

В разделе «План производства» показывается разработанная стратегия производства продуктов (услуг), возможность обеспечения необходимыми ресурсами производство продукта требуемого качества и в нужные сроки.

Местоположение

Месторасположение описывается по критериям:

• влияющие на сбыт продукции: близость к клиентам, покупательная способность и возможности сбыта в зоне обслуживания, возможность проведения рекламных акций (наличие рекламного места, витрин, выставочных мест и т. д.), средства транспорта и подъездные пути, имеющие значение для отправки грузов и подъезда клиентов и поставщиков (выезд на автомагистраль, железнодорожная ветка), выход на транспортно-логистические предприятия;
• влияющие на производство и снабжение: земельные участки и здания (особенности, размер арендной платы, необходимость ремонта и т. д.); распределение на производственные и административные площади, бытовые помещения; планы застройки / предложение участков для производственных целей; планы модернизации, перестройки, приобретения; возможность для расширения, надстроек и пристроек; парковки; складские площади и мощности (фактические и необходимые), сырье, производственные и вспомогательные материалы и топливо (близость поставщиков, цены, транспортные издержки); кадры (квалификация, уровень оплаты труда, качество жизни на месте расположения предприятия и т. д.); электроэнергия (наличие, стоимость); состояние сетей энергоснабжения, телекоммуникация, природные условия (качество почвы / геологические условия, климат и т. д.); технические условия (близость к партнерам по кооперации); экологические аспекты (выбросы загрязняющих веществ, транспорт);
• влияние государства: налоги, таможенные пошлины, прочие отчисления, явные или скрытые дотации, экологические требования, программы поддержки и прочая государственная помощь; положение на рынке труда (привлечение квалифицированных работников); размер ставок арендной платы и налогов, требования со стороны властей.

Выбор месторасположения разъясняется относительно инфраструктуры:

• транспортных схем (наличие подъездных путей, близость автомобильных, железнодорожных и других транспортных магистралей);
• коммуникаций (линий электропередач, воды, газа, сточных вод и выбросов);
• дополнительного вложения денег в развитие инфраструктуры (теплосети, водопровода, канализации) при реализации проекта;
• степень удаленности от основных поставщиков сырья и материалов, и от потребителей.

Производственный процесс

Раскрывается следующая информация:

• технология (технологические операции по производству продукта, предоставлению услуг);
• исполнители (операции, выполняемые самостоятельно и переданные на аутсорсинг).
• оборудование (имеющееся и необходимое производственное оборудование, собственное, арендованное, в лизинге);
• инвестиции (плановый объём для создания производственной линии);
• производственная программа (план производства для реализации плана продаж);
• сырье и поставщики (у какого поставщика и на каких условиях будет закупаться сырье; какова стратегия выбора поставщиков);
• производственные ресурсы и затраты (потребность в производственных ресурсах, запасы, себестоимость продукции);
• операционные конкурентные преимущества;
• график работы оборудования и сменный режим оборудования;
• производственная мощность.

Технологические операции по производству продукта описываются входным потоком сырья (материалов) и выходным потоком в форме конечных продуктов (полуфабрикатов). Оценивается показатель нормы выработки:

$W=T*P/t$,

где $W$ — выработка в натуральном выражении за единицу времени, в штуках; $T$ — продолжительность периода времени, в часах, $P$ — количество работников при выполнении операции, в чел.; $t$ — норма времени на выполнение операции, чел/ч.

Указываются исполнители и сами операции, которые будут производится самостоятельно или отданы подрядчикам. Указать причины передачи работы подрядчикам, основные сведения о подрядчиках.

Производственная мощность предприятия — максимально возможный объём выпуска продукции, изготовленного в течение определенного периода времени:

$Q=N_{c}*T*K*n$,

где $Q$ — производственная мощность предприятия (за год); $N_{c}$ — количество продукции, изготовленной на оборудовании за один станкочас, в штуках; $T$ — (годовой) фонд рабочего времени оборудования в 1 смену, в часах; $K$ — коэффициент сменности; $n$ — количество оборудования.

Величина производственной мощности предприятия зависит от специфики отрасли, особенности продукции:

• технических факторов (количество и структура оборудования, уровень прогрессивности используемого оборудования, процессов и оснастки, насыщенность автоматическими и автоматизированными поточными линиями, амортизационного и морального износа, , заменой устаревшего оборудования и т.д.);
• организационных факторов (проведение комплекса организационно-технических мероприятий, степень специализации, концентрации, кооперирования, комбинирования, оптимизации производственной программы, уровень организации производства, труда, управления, переход на многосменный режим работы и т. д.).

Для расчета производственной мощности применяют два метода: по производительности оборудования (для непрерывного производства) и по трудоемкости изготовления продукции (в дискретном производстве).

Производственная программа — объём производства продукции в плановом периоде, соответствующий требованиям плана продаж по номенклатуре, ассортименту и качеству. Определяются объёмы поставок продукции в натуральном и стоимостном выражении в определенные периоды времени; запасы готовой продукции на складах предприятия; ожидаемые потери. Балансовым методом определяем плановый объем производства по каждому виду продукции:

$Q=V+(O_{1}-O_{0})$,

где $Q$ — объём производства продукции, $V$ — объём реализации продукции, $O_{0}$ — остатки готовой продукции на начало периода, $O_{1}$ — остатки готовой продукции на конец периода.

Запасы возникают вследствие колебаний спроса, с целью гарантийного обслуживания и замены бракованной продукции, и определяются долей от планируемого объёма продаж.

Проводится экономическая оценка производственной программы: анализ безубыточности, точка безубыточности. Затем описывается система управления качеством: на каких стадиях производственного цикла и каким образом будет осуществляться контроль качества продукции и каковы затраты на его обеспечение, указывается предполагаемый процент брака.

Транспорт и транспортные системы: подъездные пути, подвижной состав, объём внутренних и внешних перевозок, близость или удаленность от транспортных магистралей, возможности предприятия по доставке продукта потребителю, операции по доставке, которые будут переданы субподрядчикам.

Капитальные вложения: производственный процесс, потребность в основном и дополнительном оборудовании, размер и стоимость оборудования, инвестиции в основной капитал (затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, транспорта, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы).

Технология: покупка лицензий, приобретение технологий, проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, расходы по получению и разработки технологии производственного процесса.

Воздействие на окружающую среду: определить опасные для окружающей среды производственные процессы и описать мероприятия по уменьшению их воздействия.

Сведения о формах правовой защиты: патенты, лицензии, товарные знаки и другие формы правовой защиты производственной технологии.

Инвестиционные затраты

В разделе даётся описание создаваемого имущества, его основных характеристик, потребность в инвестициях на создание и начала текущей деятельности: инвестиционные затраты на основные средства и предпроизводственные расходы; оборотные активы, начальные товарно-материальные запасы.

Для оценки инвестиционных затрат используются следующие методы:

• Метод экспоненциальной оценки (оценка аналогичных затрат прошлого периода или аналогичного предприятия с учётом экспоненциального коэффициента издержек, т.к. нет 100%-аналога). Недостаток метода — технические рамки проекта должны быть полностью определены, а технологии аналогичны.
• Метод факторной оценки (оценка полных издержек, включая затраты на основное и вспомогательное оборудование, где затраты на вспомогательное оборудование — это процент от стоимости основного оборудования). Метод прост в расчетах, но для коэффициентов необходимо иметь статистику по результатам анализа прошлых проектов.
• Метод полной оценки инвестиционных затрат (подробный и полный расчет затрат по каждому компоненту проекта). Для расчёта требуется получить конкурентные расценки на основное оборудование, машины, проведение монтажных работ, работ по строительству и т. д. Общая оценка инвестиционных затрат определяется методом прямого счета.

Производственные затраты

В разделе описываются потребности проекта в трудовых ресурсах (основном и вспомогательном производственном персонале, инженерно-техническом персонале); требования к квалификации трудовых ресурсов и условиям труда; производственные затраты на трудовые ресурсы (зарплата производственного персонала); переменные и постоянные затраты; общепроизводственные затраты.

Показатель численности основных работников рассчитывается:

$P=V/W$,

где $P$ — численность основных рабочих, в чел.; $V$ — плановый объём производства продукции, в штуках; $W$ — плановая норма выработки той же продукции на одного работника, в шт/ чел.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по количеству рабочих мест (с учетом числа смен в сутки) или в соответствии с установленными нормами обслуживания (оборудования, рабочих мест, помещений).

Определяется форма оплаты труда работникам:

• повременная:

• простая повременная или поденная (тариф х отработанное время);
• повременно-премиальная (оклад + премия).

• сдельная:

• простая сдельная (расценка х число единиц продукции);
• сдельно-прогрессивная (расценка х число единиц продукции сверх плана);
• сдельно-премиальная (прямая сдельная + премия);
• косвенная сдельная (оплата труда зависит от отработанного времени и результатов труда обслуживаемых работников);
• аккордная (оплата за весь объём работ).

Переменные затраты непосредственно связаны с производственным процессом, соотносятся с конкретными видами продукции (работ или услуг) и могут быть отнесены на единицу изделия.

Постоянные затраты относятся к общим издержкам предприятия, рассматриваются как расходы за период времени.

Операционные конкурентные преимущества

В разделе указываются конкурентные преимущества предприятия в части операционной деятельности: технология производства; опыт, квалификация, умения персонала; экономия на масштабах производства, низкие прямые издержки; взаимоотношения между поставщиками и потребителями; степень вертикальной интеграции, время выхода на рынок, дифференцирование производства, географическое месторасположение; государственное регулирование (субсидии, дотации, программы поддержки), профсоюзное влияние, налогообложение и т. д..

Для выявления операционных конкурентных преимуществ используется анализ цепочки ценностей Майкла Портера — процесс создания стоимости по основным и вспомогательным видам деятельности. Каждое звено в цепочке должно создавать конкурентные преимущества (экономию на затратах, либо дополнительную ценность для потребителя в части повышения качества, улучшения потребительских характеристик товара). Анализ цепочки ценностей показывает, какие звенья рассматриваемой цепочки добавляют ценность для потребителя, а какие приводят к росту издержек компании.

Техническое задание

В рамках методики Фонда развития промышленности до составления бизнес-плана формируется Техническое задание.

Примечания

Лекции: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, Резюме, ТЗ, Презентация, Календарный план

]]