Интересное обществознание/Налоги

Материал из Викиучебника — открытых книг для открытого мира
Перейти к навигации Перейти к поиску

Налоги[править]

Питер Брейгель Младший, Уплата налога, 1640 год

Определения[править]

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств с целью финансирования государства и муниципалитетов.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц в обмен на юридически значимые действия, выдачу прав или разрешений.

Недоимка – сумма неуплаченного налога.

Классификация налогов:[править]

Ян Массейс, Мытарь
  • Прямые налоги, которыми облагаются доходы и имущество.
  • Косвенные налоги – это налог с продаж, который увеличивает стоимость товара.

Например, акцизный сбор – это налог на алкогольную продукцию, который сильно увеличивает стоимость водки и вина в России.

Порядок взимания, размер налогов определяется законами, принятыми государством. Никто не должен иметь привилегий при уплате налогов. До февральской революции 1917 года в России такие сословия, как дворяне и священники, имели привилегию не платить налогов. Это было несправедливо и стало одной из причин революции. Сегодня все совершеннолетние дееспособные граждане России платят подоходный налог с физических лиц. Уплата налогов – это одна из главных конституционных обязанностей гражданина РФ. За неуплату налогов гражданин РФ может быть наказан крупным штрафом.

История изобретения налоговой системы.[править]

Гранитная статуя сидящего египетского писца из Саккары

Налоговая система была изобретена давно – ещё в Древнем Египте и Двуречье. Из этих стран данное изобретение распространилось по всей Азии, в том числе – в Индию и Китай. Рим унаследовал налоговую систему из Египта. В Римской империи было 213 видов налогов. Быть может, это стало одной из основных причин гибели Римской империи, так как это бремя для граждан стало слишком тяжёлым? После завоевания Рима германцами в Западной Европе на время забыли о налоговой системе. Из Китая монголы принесли это изобретение в Россию, монгольские «численники» после завоевания России переписали все дворы и баскаки стали собирать дань с каждого двора в пользу Золотой Орды, затем функцию сбора налогов взял русский Великий князь, в конце татаро-монгольского ига им стал Московский Великий князь. Часть налогов Москва оставляла в своих руках, на этом она усилилась и поднялась, затем Москва объединила под своей властью всю Россию и сбросила ордынское иго, но оставила налоговую систему и стала собирать налоги на общенациональные нужды. Пётр 1 заменил сбор налога с каждого двора на подушный налог с каждого мужчины, тем самым он пресёк попытки ухода от уплаты налогов таким способом, когда отец и семьи сыновей жили одним двором и платили один налог с одного двора.

Виды налогов.[править]

Баскаки - монгольские сборщики дани на Руси.

Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямой налог – это сбор в пользу государства, взимаемый с каждого гражданина или организации. Он устанавливается в зависимости от размера дохода или имущества. Пример прямого налога - это подушная подать или подоходный налог. Косвенный налог взимается по другому принципу. Пример косвенного налога – это римские пошлины за продажу вина или за размен денег. Его платили только торговцы вином или менялы, но эти предприниматели закладывали сумму этого налога в цену своего товара или услуги, фактически, перекладывая этот налог на плечи своих клиентов. Современный пример косвенного налога – это акцизы на табачные, ювелирные и винно-водочные изделия или налоги на продажу жилья. В России ставки акцизов достаточно высоки.

Например, в 1995 г. доля акциза составляла в цене отдельных товаров:

  • пищевого этилового спирта – 90 %,
  • игристых вин – 45%,
  • натурального вина – 30%,
  • табачных изделий – 20%,
  • ювелирных изделий – 30%,
  • автомобильного бензина – 20%,
  • легковых автомобилей – 5%. :[1]

Такой большой акцизный налог на спирт толкает некоторых предпринимателей и потребителей на продажу и приобретение «палёной» водки, то есть спирта неизвестного происхождения, вредного для здоровья потребителей, но дешёвого из-за того, что предприниматели не платят акцизов. Цена акцизной водки – 80 руб. и выше, а цена «палёной» водки - 10-15 руб. Из-за отравления «палёной» водкой в России гибнет много людей. Милиция плохо борется с продавцами «палёной» водки. Быть может лучше снизить акцизы? Для сравнения можно привести долю акцизов в цене товаров в Германии: пиво – 19%, водка – 67%, бензин – 70%, сигареты – 71%. В России сегодня около 40 различных налогов. В России некоторые налоги являются целевыми, например, отчисления на воспроизведение минерально-сырьевой базы (на геологоразведку) и строительство дорог. Некоторые налоги напоминают цены за услуги, оказываемые государственными органами, например, пошлины за оформление свидетельств о браке и рождении детей, расторжение брака, получение наследства, принятие жалобы к рассмотрению в суде, выдачу разрешения на ввоз и вывоз товаров из-за рубежа.:[2]

Какой размер налогов нужен в России?[править]

Задание: Нужно самостоятельно изучить список налогов в РФ, приведённый в Приложении.

После изучения этого списка нетрудно заметить, что в России самые большие налоги уходят в федеральный центр, а самые мелкие налоги остаются в распоряжении местных властей. Не утихают споры о необходимых размерах налоговых изъятий. Большие налоги нужны для помощи бедным гражданам, здравоохранению и образованию. Но низкие налоги приводят к быстрому развитию экономики. Налоги в нашей стране слишком высокие, это убивает стимулы к предпринимательской деятельности и ведёт к попыткам ухода от налогов, сокрытию доходов. Действительно, отношение суммы налогов к сумме годового производства составляет 40%, хотя в некоторых странах этот показатель может быть ещё больше, например, в Дании – 49%, Швеции – 50%.

Критике подвергаются слишком большие ставки налогов на добавленную стоимость, акцизов на алкогольные напитки, пошлин на ввозимое в страну продовольствие, специального налога на поддержку сельского хозяйства. За спорами по этим вопросам стоят противоречивые интересы различных групп общества. Например, представители отечественного аграрного сектора требуют повышения пошлин на ввозимые в страну продовольственные товары импортного производства с целью поднять цены и облегчить сбыт продуктов отечественного производства. Аграрии обосновывают свою точку зрения соображениями продовольственной безопасности страны. В 2008 г. на мировом рынке резко поднялись цены на рис, пшеницу и другие продукты из-за повышения цен на горючее, таким образом, эра дешёвого продовольствия на Земле закончилась, что может привести к голоду в странах Африки и некоторых других странах. В США стало выгоднее из кукурузы производить топливо для автомобилей, чем импортировать эту кукурузу в другие страны. Мэры Москвы и Петербурга выступают против повышения пошлин на импортное продовольствие с целью понизить цены на продовольствие в стране.

Ответственность за неуплату налогов.[править]

Налоговый кодекс принят ГД РФ в 1998 г. Каждый совершеннолетний гражданин должен платить налоги и сборы. Нельзя устанавливать налоговые льготы в зависимости от формы собственности и гражданства физических лиц, Нельзя устанавливать налоги, которые нарушают единое экономическое пространство РФ, свободное перемещение товаров и финансовых средств. Федеральные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются настоящим кодексом.

Права налогоплательщика:[править]

  • Получать информацию о действующих налогах.
  • Использовать налоговые льготы.

Обязанности налогоплательщика:[править]

  • Платить законно установленные налоги.
  • Встать на учёт в налоговых органах.
  • Вести учёт своих доходов и расходов. Пример ухода от налогов: предприниматели ведут двойную бухгалтерию, одну – для налоговой инспекции, а вторую (тайную) – для ведения настоящего учёта своих доходов и расходов.
  • Представлять налоговую декларацию в налоговые органы.
  • Сообщать о закрытии и открытии счётов в банке в 10-дневный срок, банкротстве, всех обособленных подразделениях фирмы, изменении места нахождения фирмы. Пример ухода от уплаты налогов: открытие второго счёта в другом банке, о котором не знает налоговая инспекция и проведение через него финансовых операций, не облагаемых налогами.

Налоговые органы.[править]

Во главе налоговой службы стоит министерство по налогам и сборам РФ. Налоговые агенты – это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов, это сборщики налогов и сборов. Таможенные органы собирают таможенные сборы с импортёров и экспортёров товаров на государственной границе.

Права налоговых органов:[править]

  • Требовать от предпринимателей предоставить для проверки финансовые документы учёта доходов и расходов.
  • Проводить налоговые проверки.
  • Проводить выемку документов при проверках.
  • Вызывать налогоплательщиков для отчёта.
  • Приостанавливать операции по счетам.
  • Осматривать помещения.
  • Взыскивать недоимки, налагать штрафы за попытку ухода от уплаты налогов, (экономические санкции против нарушителей).
  • Отбирать государственную регистрацию юридического лица, то есть отбирать разрешение на законную, легальную предпринимательскую деятельность.

Обязанности налоговых органов:[править]

  • Соблюдать законодательство о налогах и сборах.
  • Вести учёт налогоплательщиков.
  • Соблюдать налоговую тайну.

Приложение к параграфу.[править]

Список налогов и сборов РФ:

В России существуют федеральные, региональные и местные налоги. Региональные налоги – это налоги субъектов РФ.

Федеральные налоги:

  • Налог на добавленную стоимость.
  • Акцизы на отдельные виды товаров, например, на алкогольную продукцию.
  • Налог на прибыль организаций.
  • Налог на доходы от капитала.
  • Подоходный налог с физических лиц.
  • Взносы в государственные внебюджетные фонды.
  • Государственная пошлина.
  • Таможенные сборы.
  • Налог на пользование недрами.
  • Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.
  • Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
  • Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биоресурсами.
  • Лесной налог.
  • Водный налог.
  • Экологический налог.
  • Федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги:

  • Налог на имущество организаций.
  • Налог на недвижимость.
  • Дорожный налог.
  • Транспортный налог.
  • Налог с продаж.
  • Налог на игорный бизнес.
  • Региональные лицензионные сборы.

При введении налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Местные налоги и сборы:

  • Земельный налог.
  • Налог на имущество физических лиц.
  • Налог на рекламу.
  • Налог на наследование или дарение.
  • Местные лицензионные сборы.

Примечания[править]

  1. Липсиц И. В. Экономика: В 2 книгах. Учебник для 9 кл. общеобразовательных учреждений. 7-е издание, доработанное. Книга 1.. — М.: Вита-Пресс, 2002. — С. 281-284. §51. Принципы и методы налогообложения.. — ISBN 5-7755-0355-4 (Том 1).
  2. Липсиц И. В. Экономика: В 2 книгах. Учебник для 9 кл. общеобразовательных учреждений. 7-е издание, доработанное. Книга 1.. — М.: Вита-Пресс, 2002. — С. 284-286. §51. Принципы и методы налогообложения.. — ISBN 5-7755-0355-4 (Том 1).