Интересное обществознание/Налоги

Налоги

Питер Брейгель Младший, Уплата налога, 1640 год

Определения

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств с целью финансирования государства и муниципалитетов.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц в обмен на юридически значимые действия, выдачу прав или разрешений.

Недоимка – сумма неуплаченного налога.

Классификация налогов:

Ян Массейс, Мытарь

• Прямые налоги, которыми облагаются доходы и имущество.

• Косвенные налоги – это налог с продаж, который увеличивает стоимость товара.

Например, акцизный сбор – это налог на алкогольную продукцию, который сильно увеличивает стоимость водки и вина в России.

Порядок взимания, размер налогов определяется законами, принятыми государством. Никто не должен иметь привилегий при уплате налогов. До февральской революции 1917 года в России такие сословия, как дворяне и священники, имели привилегию не платить налогов. Это было несправедливо и стало одной из причин революции. Сегодня все совершеннолетние дееспособные граждане России платят подоходный налог с физических лиц. Уплата налогов – это одна из главных конституционных обязанностей гражданина РФ. За неуплату налогов гражданин РФ может быть наказан крупным штрафом.

История изобретения налоговой системы.

Гранитная статуя сидящего египетского писца из Саккары

Налоговая система была изобретена давно – ещё в Древнем Египте и Двуречье. Из этих стран данное изобретение распространилось по всей Азии, в том числе – в Индию и Китай. Рим унаследовал налоговую систему из Египта. В Римской империи было 213 видов налогов. Быть может, это стало одной из основных причин гибели Римской империи, так как это бремя для граждан стало слишком тяжёлым? После завоевания Рима германцами в Западной Европе на время забыли о налоговой системе. Из Китая монголы принесли это изобретение в Россию, монгольские «численники» после завоевания России переписали все дворы и баскаки стали собирать дань с каждого двора в пользу Золотой Орды, затем функцию сбора налогов взял русский Великий князь, в конце татаро-монгольского ига им стал Московский Великий князь. Часть налогов Москва оставляла в своих руках, на этом она усилилась и поднялась, затем Москва объединила под своей властью всю Россию и сбросила ордынское иго, но оставила налоговую систему и стала собирать налоги на общенациональные нужды. Пётр 1 заменил сбор налога с каждого двора на подушный налог с каждого мужчины, тем самым он пресёк попытки ухода от уплаты налогов таким способом, когда отец и семьи сыновей жили одним двором и платили один налог с одного двора.

Виды налогов.

Баскаки - монгольские сборщики дани на Руси.

Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямой налог – это сбор в пользу государства, взимаемый с каждого гражданина или организации. Он устанавливается в зависимости от размера дохода или имущества. Пример прямого налога - это подушная подать или подоходный налог. Косвенный налог взимается по другому принципу. Пример косвенного налога – это римские пошлины за продажу вина или за размен денег. Его платили только торговцы вином или менялы, но эти предприниматели закладывали сумму этого налога в цену своего товара или услуги, фактически, перекладывая этот налог на плечи своих клиентов. Современный пример косвенного налога – это акцизы на табачные, ювелирные и винно-водочные изделия или налоги на продажу жилья. В России ставки акцизов достаточно высоки.

Например, в 1995 г. доля акциза составляла в цене отдельных товаров:

• пищевого этилового спирта – 90 %,

• игристых вин – 45%,

• натурального вина – 30%,

• табачных изделий – 20%,

• ювелирных изделий – 30%,

• автомобильного бензина – 20%,

• легковых автомобилей – 5%.

Такой большой акцизный налог на спирт толкает некоторых предпринимателей и потребителей на продажу и приобретение «палёной» водки, то есть спирта неизвестного происхождения, вредного для здоровья потребителей, но дешёвого из-за того, что предприниматели не платят акцизов. Цена акцизной водки – 80 руб. и выше, а цена «палёной» водки - 10-15 руб. Из-за отравления «палёной» водкой в России гибнет много людей. Милиция плохо борется с продавцами «палёной» водки. Быть может лучше снизить акцизы? Для сравнения можно привести долю акцизов в цене товаров в Германии: пиво – 19%, водка – 67%, бензин – 70%, сигареты – 71%. В России сегодня около 40 различных налогов. В России некоторые налоги являются целевыми, например, отчисления на воспроизведение минерально-сырьевой базы (на геологоразведку) и строительство дорог. Некоторые налоги напоминают цены за услуги, оказываемые государственными органами, например, пошлины за оформление свидетельств о браке и рождении детей, расторжение брака, получение наследства, принятие жалобы к рассмотрению в суде, выдачу разрешения на ввоз и вывоз товаров из-за рубежа.

Какой размер налогов нужен в России?

Задание: Нужно самостоятельно изучить список налогов в РФ, приведённый в Приложении.

После изучения этого списка нетрудно заметить, что в России самые большие налоги уходят в федеральный центр, а самые мелкие налоги остаются в распоряжении местных властей. Не утихают споры о необходимых размерах налоговых изъятий. Большие налоги нужны для помощи бедным гражданам, здравоохранению и образованию. Но низкие налоги приводят к быстрому развитию экономики. Налоги в нашей стране слишком высокие, это убивает стимулы к предпринимательской деятельности и ведёт к попыткам ухода от налогов, сокрытию доходов. Действительно, отношение суммы налогов к сумме годового производства составляет 40%, хотя в некоторых странах этот показатель может быть ещё больше, например, в Дании – 49%, Швеции – 50%.

Критике подвергаются слишком большие ставки налогов на добавленную стоимость, акцизов на алкогольные напитки, пошлин на ввозимое в страну продовольствие, специального налога на поддержку сельского хозяйства. За спорами по этим вопросам стоят противоречивые интересы различных групп общества. Например, представители отечественного аграрного сектора требуют повышения пошлин на ввозимые в страну продовольственные товары импортного производства с целью поднять цены и облегчить сбыт продуктов отечественного производства. Аграрии обосновывают свою точку зрения соображениями продовольственной безопасности страны. В 2008 г. на мировом рынке резко поднялись цены на рис, пшеницу и другие продукты из-за повышения цен на горючее, таким образом, эра дешёвого продовольствия на Земле закончилась, что может привести к голоду в странах Африки и некоторых других странах. В США стало выгоднее из кукурузы производить топливо для автомобилей, чем импортировать эту кукурузу в другие страны. Мэры Москвы и Петербурга выступают против повышения пошлин на импортное продовольствие с целью понизить цены на продовольствие в стране.

Ответственность за неуплату налогов.

Налоговый кодекс принят ГД РФ в 1998 г. Каждый совершеннолетний гражданин должен платить налоги и сборы. Нельзя устанавливать налоговые льготы в зависимости от формы собственности и гражданства физических лиц, Нельзя устанавливать налоги, которые нарушают единое экономическое пространство РФ, свободное перемещение товаров и финансовых средств. Федеральные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются настоящим кодексом.

Права налогоплательщика:

• Получать информацию о действующих налогах.

• Использовать налоговые льготы.

Обязанности налогоплательщика:

• Платить законно установленные налоги.

• Встать на учёт в налоговых органах.

• Вести учёт своих доходов и расходов. Пример ухода от налогов: предприниматели ведут двойную бухгалтерию, одну – для налоговой инспекции, а вторую (тайную) – для ведения настоящего учёта своих доходов и расходов.

• Представлять налоговую декларацию в налоговые органы.

• Сообщать о закрытии и открытии счётов в банке в 10-дневный срок, банкротстве, всех обособленных подразделениях фирмы, изменении места нахождения фирмы. Пример ухода от уплаты налогов: открытие второго счёта в другом банке, о котором не знает налоговая инспекция и проведение через него финансовых операций, не облагаемых налогами.

Налоговые органы.

Во главе налоговой службы стоит министерство по налогам и сборам РФ. Налоговые агенты – это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов, это сборщики налогов и сборов. Таможенные органы собирают таможенные сборы с импортёров и экспортёров товаров на государственной границе.

Права налоговых органов:

• Требовать от предпринимателей предоставить для проверки финансовые документы учёта доходов и расходов.

• Проводить налоговые проверки.

• Проводить выемку документов при проверках.

• Вызывать налогоплательщиков для отчёта.

• Приостанавливать операции по счетам.

• Осматривать помещения.

• Взыскивать недоимки, налагать штрафы за попытку ухода от уплаты налогов, (экономические санкции против нарушителей).

• Отбирать государственную регистрацию юридического лица, то есть отбирать разрешение на законную, легальную предпринимательскую деятельность.

Обязанности налоговых органов:

• Соблюдать законодательство о налогах и сборах.

• Вести учёт налогоплательщиков.

• Соблюдать налоговую тайну.

Приложение к параграфу.

Список налогов и сборов РФ:

В России существуют федеральные, региональные и местные налоги. Региональные налоги – это налоги субъектов РФ.

Федеральные налоги:

• Налог на добавленную стоимость.

• Акцизы на отдельные виды товаров, например, на алкогольную продукцию.

• Налог на прибыль организаций.

• Налог на доходы от капитала.

• Подоходный налог с физических лиц.

• Взносы в государственные внебюджетные фонды.

• Государственная пошлина.

• Таможенные сборы.

• Налог на пользование недрами.

• Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

• Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

• Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биоресурсами.

• Лесной налог.

• Водный налог.

• Экологический налог.

• Федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги:

• Налог на имущество организаций.

• Налог на недвижимость.

• Дорожный налог.

• Транспортный налог.

• Налог с продаж.

• Налог на игорный бизнес.

• Региональные лицензионные сборы.

При введении налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Местные налоги и сборы:

• Земельный налог.

• Налог на имущество физических лиц.

• Налог на рекламу.

• Налог на наследование или дарение.

• Местные лицензионные сборы.