Бюджетирование/Семинар 9

Семинар 9. Составление косвенного Отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств через прямой метод

Потоки денежных средств от операционной деятельности
Поступления от покупателей	Х
Оплата поставщикам и работникам	(Х)
Денежные средства от операционной деятельности	X
Уплаченные проценты	(Х)
Уплаченный налог на прибыль	(X)
Чистые денежные средства от операционной деятельности	X
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
Продажа основных средств	X
Приобретение основных средств	(X)
Полученные проценты	X
Полученные дивиденды	X
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	X
Потоки денежных средств от финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций	X
Поступления от долгосрочных займов	X
Погашение обязательств по финансовой аренде	(X)
Уплаченные дивиденды	(X)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	X
Чистое приращение денежных средств и эквивалентов денежных средств	X
Денежные средства и эквиваленты денежных средств на начало периода	X
Денежные средства и эквиваленты денежных средств на средств на конец периода	X

Отчет о движении денежных средств через косвенный метод

Отчёт движении денежных средств, составленного косвенным методом
Период заканчивается	31.12.20XX
Прибыль до налогообложения	21 538
Корректировки на движение денежных средств в результате операционной деятельности:
Амортизация	2 790
Корректировка прибыли	4 617
Увеличение / уменьшение дебиторской задолженности	12 503
Увеличение / уменьшение кредиторской задолженности	131 622
Увеличение / уменьшение запасов	—
Увеличение / уменьшение других статей, касающихся операционной деятельности	(173 057)
Чистый денежный поток в результате операционной деятельности	13
Корректировки на движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности:
Увеличение / уменьшение капитальных инвестиций	(4 035)
Увеличение / уменьшение инвестиций	(201 777)
Увеличение / уменьшение других статей, касающихся инвестиционной деятельности	1 606
Чистый денежный поток в результате инвестиционной деятельности	(204 206)
Корректировки на движение денежных средств в результате финансовой деятельности:
Выплаченные дивиденды	(9 826)
Продажа / покупка акций	(5 327)
Увеличение / уменьшение в задолженностях компании	101 122
Увеличение / уменьшение других статей, касающихся финансовой деятельности	120 461
Чистый денежный поток в результате финансовой деятельности	206 430
Эффект изменения валютных курсов	645
Чистое увеличение / уменьшение денег и денежных эквивалентов за указанный период:	2 882
Денежные средства и эквиваленты денежных средств на начало периода	X
Денежные средства и эквиваленты денежных средств на средств на конец периода	X